Impuestos de Ethereum en Taiwán 2026: Regulación y declaración ETH

Ethereum (ETH) como criptoactivo con la segunda mayor capitalización de mercado después de Bitcoin, ha sido durante mucho tiempo uno de los activos centrales en las carteras de los inversores taiwaneses. Con la transición de Ethereum al mecanismo de Proof of Stake (PoS), las aplicaciones de ETH se han extendido desde la simple tenencia de tokens hasta staking para obtener rendimientos, uso de redes Layer 2, préstamos y minería de liquidez entre otros escenarios diversos. Cada actividad puede involucrar diferentes tratamientos fiscales, haciendo que la planificación fiscal de los inversores de ETH sea más compleja que la de las criptomonedas ordinarias.

Taiwán aún no ha establecido leyes específicas para la regulación fiscal de criptomonedas. El ethereum, al igual que otras monedas virtuales de naturaleza no bursátil, se clasifica como "ingresos por transacciones de propiedad" según el Artículo 14, Párrafo 1, Clase 7 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Para los inversores que solo compran y venden ETH al contado, el tratamiento fiscal es relativamente simple; sin embargo, cuando involucra staking y operaciones DeFi, las directrices actuales de la legislación para estos escenarios aún no están completas, y en la práctica la mayoría se maneja por analogía según principios contables.

Este artículo parte del posicionamiento legal del ethereum, explicando secuencialmente el momento de tributación de ETH, la distinción entre ingresos nacionales y extranjeros, el tratamiento de los rendimientos de staking y finanzas descentralizadas (DeFi) , el proceso de declaración, e introduce plataformas de trading y herramientas auxiliares para declaración fiscal adecuadas para inversores de ETH, ayudándote a establecer un flujo de trabajo estable y práctico para la declaración fiscal de ethereum. El contenido de este artículo es información de referencia general, para la declaración real por favor consulta con un contador o la Administración Tributaria según tu situación personal para obtener asesoramiento profesional.

Resumen de puntos clave

• El ethereum en Taiwán se clasifica como "moneda virtual de naturaleza no bursátil", las ganancias de inversión pertenecen a "ingresos por transacciones de propiedad", deben declararse según el Artículo 14, Párrafo 1, Clase 7 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, no aplicando la exención de impuestos sobre transacciones de acciones.
  
  
• El momento de tributación se activa cuando "ETH se convierte en moneda fiat y se retira a una cuenta bancaria", solo mantener ETH en billeteras o exchanges, o realizar intercambios cripto-cripto, aún no realiza ganancias o pérdidas.
  
  
• Las recompensas de staking de ETH, minería de liquidez, ingresos DeFi, etc., actualmente no tienen directrices fiscales claras. El enfoque conservador es reconocerlos como ingresos al recibirlos según el precio de mercado del momento, y usar ese precio de mercado como base de costo al venderlos posteriormente.
  
  
• Los ingresos nacionales (convertir ETH a dólares taiwaneses y retirar a través de exchanges taiwaneses) se incluyen en el impuesto sobre la renta integral, los ingresos extranjeros (transferencias bancarias de regreso a Taiwán a través de plataformas extranjeras) aplican el sistema de impuesto mínimo alternativo, ingresos extranjeros menores a 1 millón están exentos de declaración.
  
  
• BingX proporciona una interfaz en chino tradicional para trading al contado y contratos perpetuos de ETH, junto con funciones completas de exportación de estados de ganancias y pérdidas, adecuado para inversores taiwaneses de ETH como plataforma principal de trading y mantenimiento de registros.
  
  

¿Es necesario declarar ethereum en Taiwán? Posicionamiento legal del ethereum en Taiwán: Moneda virtual de naturaleza no bursátil

Antes de entender las reglas fiscales, primero debemos comprender el posicionamiento legal del ethereum por parte de las autoridades reguladoras taiwanesas. La Comisión de Supervisión Financiera clasifica ETH junto con Bitcoin y otras criptomonedas principales como "monedas virtuales de naturaleza no bursátil". Esta clasificación determina directamente la forma de tributación de ETH: no aplica la exención de impuestos sobre ganancias de transacciones de valores de las transacciones de acciones, las ganancias de inversión se consideran "ingresos por venta o intercambio de propiedades y derechos", deben declararse según las regulaciones pertinentes de la ley del impuesto sobre la renta como parte del impuesto integral sobre la renta o impuesto mínimo alternativo.

El Ministerio de Hacienda presentó un informe escrito sobre tributación de criptomonedas al Comité de Finanzas del Yuan Legislativo en enero de 2025, confirmando que las ganancias de transacciones individuales de criptomonedas deben tratarse según el Artículo 14, Párrafo 1, Clase 7 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta" como "ingresos por transacciones de propiedad", con el saldo después de restar costos y gastos relacionados del precio de transacción como ingresos gravables. Hasta el 13 de diciembre de 2024, la Administración Tributaria ha descubierto ingresos no declarados de monedas virtuales por 130 millones de dólares taiwaneses, recaudando impuestos adicionales y multas superiores a 34 millones de dólares taiwaneses, las autoridades reguladoras ya han establecido casos de implementación práctica.

El derecho tributario utiliza el "método de liquidación de salida" para calcular las ganancias y pérdidas de ETH, lo que significa que las ganancias y pérdidas solo se realizan cuando ethereum se convierte de vuelta a moneda fiat (dólares taiwaneses o divisas extranjeras). En otras palabras, si ETH permanece en exchanges o billeteras personales, sin importar cuánto aumente su valor en papel o se intercambie entre diferentes tokens, aún no se genera obligación tributaria. Solo cuando ETH se retira a cuentas bancarias personales y se completa la conversión a moneda fiat, necesita incluirse en la declaración de ingresos de ese año.

¿Cómo distinguir entre ingresos nacionales vs. ingresos extranjeros? Determinado por el canal de retiro de ETH

El juicio tributario del ethereum es igual al de otras criptomonedas, determinado por la "plataforma de retiro" si pertenece a ingresos nacionales o extranjeros. Las diferencias en los sistemas tributarios aplicables son significativas: los ingresos nacionales se incluyen en el impuesto integral sobre la renta según tasas progresivas, mientras que los ingresos extranjeros aplican el sistema de impuesto mínimo alternativo con exenciones relativamente generosas. Para los inversores de ETH, la decisión del canal de retiro es esencialmente también parte de la planificación fiscal.

1. Ingresos nacionales: Retiro a través de exchanges taiwaneses

Usar exchanges taiwaneses conformes como MAX, BitoPro para convertir ETH a dólares taiwaneses y transferir a cuentas bancarias personales en TWD, esta ganancia será considerada "ingresos nacionales", aplicando las regulaciones del impuesto integral sobre la renta individual. Los exchanges taiwaneses conformes siguen la identificación real y las leyes contra el lavado de dinero, con registros de transacciones completos, la Administración Tributaria puede acceder a datos de transacciones de personas específicas según el Artículo 30 de la Ley de Recaudación Tributaria. El cálculo de ingresos nacionales es:

Ingresos por transacciones de propiedad nacionales = Importe de venta de ETH − Costo de compra − Comisiones de trading

Los ingresos calculados se incluyen en el total de ingresos integrales anuales individuales, gravados según tasas progresivas (5% al 40%). Para inversores de ETH con importes de ganancia no grandes, el umbral de tasa baja de ingresos nacionales es relativamente amigable; pero para grupos de altos ingresos, el límite superior de tasa progresiva del 40% es significativamente más alto que el sistema de impuesto mínimo de ingresos extranjeros.

Lectura adicional:Comparación completa de entrada y salida de fiat de criptomonedas en Taiwán: ¿Qué plataforma es más barata para depositar y más rápida para retirar? (2026)

2. Ingresos extranjeros: Transferencia bancaria de regreso a Taiwán desde plataformas extranjeras

Si usas exchanges extranjeros para hacer trading de ETH y después de convertir las ganancias a dólares estadounidenses o stablecoins, las transfieres por cable a cuentas bancarias de divisas extranjeras en Taiwán, estos ingresos serán considerados "ingresos extranjeros". Los ingresos extranjeros no se incluyen en el impuesto integral sobre la renta, sino que aplican la "Ley de Impuesto Mínimo Básico". Al transferir fondos de regreso, el banco requerirá llenar la naturaleza de la transferencia, se recomienda declarar "268 Venta de activos virtuales extranjeros" para facilitar la clasificación como ingresos extranjeros al declarar impuestos posteriormente.

Las exenciones de ingresos extranjeros son relativamente generosas. Cada persona cada año con ingresos extranjeros combinados menores a 1 millón está exenta de declaración, superiores a 1 millón deben declarar el impuesto mínimo básico. El importe de impuesto básico después de deducir 7.5 millones (aplicable para 2026) se calcula al 20% como impuesto básico. Si el impuesto básico es mayor que el impuesto integral sobre la renta, se debe pagar la diferencia; si el impuesto integral es mayor o igual al impuesto básico, no se paga el impuesto básico. Hay que notar que el importe de impuesto básico además de ingresos extranjeros, también incluye beneficios de seguros específicos, ingresos por transacciones de valores, etc., al calcular el espacio de exención se debe considerar conjuntamente.

Lectura adicional:¿Qué plataforma tiene las comisiones más bajas para convertir ETH a USD en Taiwán? Comparación de costos y retiros de 5 grandes exchanges (2026)

¿Cuándo necesita declarar impuestos el trading de ETH? Resumen de escenarios comunes

Las aplicaciones diversas del ecosistema Ethereum hacen que el tratamiento fiscal de ETH sea más complejo que las criptomonedas ordinarias, desde trading al contado, staking hasta operaciones DeFi, cada actividad puede afectar el cálculo final de ganancias y pérdidas. Aunque la ley tributaria taiwanesa actualmente no tiene directrices claras para algunos escenarios, los principios de manejo conservador aún pueden reducir los riesgos de controversia durante auditorías posteriores.

1. Trading al contado de ETH: El escenario más común es comprar ETH y luego venderlo para realizar ganancias cuando el precio sube y retirar a cuentas bancarias. Este tipo de ganancias pertenecen a ingresos por transacciones de propiedad, determinados como ingresos nacionales o extranjeros según el canal de retiro. El método de cálculo es "Importe de venta − Costo de compra − Comisiones de trading", los ingresos se incluyen en la declaración del impuesto integral sobre la renta del año actual o impuesto básico. Se recomienda descargar y respaldar registros de transacciones inmediatamente después de cada compra o venta como base de cálculo posterior. Si hay compras por lotes, el mismo lote de ETH puede usar FIFO o método de costo promedio para calcular, pero debe mantenerse consistente dentro del mismo año.
   
   

1. Trading de contratos perpetuos de ETH: Las ganancias de contratos perpetuos de ethereum también pertenecen a ingresos por transacciones de propiedad. Debido a que involucran margen, tasas de financiación y mecanismos de liquidación forzosa, el método de cálculo es diferente del spot trading, en la práctica se usa directamente el estado de ganancias y pérdidas proporcionado por la plataforma. Algunas plataformas (como BingX) proporcionan funciones completas de exportación de ganancias y pérdidas de contratos, las ganancias y pérdidas netas después del cierre de posiciones se calculan automáticamente, pueden usarse como base de declaración. Si se hace trading a través de plataformas extranjeras y se transfieren fondos de regreso a Taiwán, generalmente se clasifican como ingresos extranjeros.
   
   
   Comprar contratos perpetuos de Ethereum
2. Recompensas de staking de ETH: Después de que Ethereum transitó al mecanismo deProof-of-Stake, mantener ETH puede obtener recompensas anualizadas de aproximadamente 2 al 4% a través del staking. Ya sea a través de exchanges, protocolos de staking líquido (como Lido, Rocket Pool), o ejecutar nodos de validación propios, en la práctica se usa mayormente manejo conservador: al recibir recompensas, reconocerlas como ingresos según el precio de mercado actual; al vender ese ETH en el futuro, usar el precio de mercado reconocido en ese momento como costo para calcular ganancias y pérdidas posteriores.
   
   
3. Préstamos DeFi yminería de liquidez: En protocolos de préstamo como Aave,Compound, usar ETH como colateral para prestarstablecoins, generalmente pertenece a préstamos colateralizados en lugar de disposición de activos, no genera tributación inmediata. Pero si el colateral es liquidado, equivale a que los activos sean vendidos, se necesita calcular ganancias y pérdidas según el precio de mercado en ese momento. Proporcionar liquidez en Uniswap,Curve y otras plataformas para obtener comisiones compartidas o tokens de recompensa, el tratamiento es similar al staking, reconocidos como ingresos al recibirlos según el precio de mercado. También hay que notar la pérdida impermanente, la cantidad de activos al redimir finalmente puede ser diferente de la inversión inicial.
   
   
4. Layer 2 cross-chain e intercambio cripto-cripto: Transferir ETH desde la red principal a redes Layer 2 como Arbitrum,Optimism, esencialmente es el movimiento de activos entre diferentes redes, generalmente no se considera disposición. Similarmente, el intercambio cripto-cripto antes de convertir de vuelta a fiat, se considera mayormente ganancias y pérdidas no realizadas. Pero estas operaciones aún afectarán el cálculo de costos posteriores, en la práctica se necesita conservar registros de cross-chain, registros de intercambio y gastos de gas fee, para facilitar el cálculo de la base de costo completa al retirar en el futuro.

Comparación de juicios tributarios de escenarios comunes de trading de ethereum

¿Cómo elegir herramientas de declaración fiscal de ethereum? Resumen de herramientas de declaración fiscal de ETH aplicables en Taiwán

Para inversores taiwaneses de ETH que hacen trading con mayor frecuencia o operan en múltiples plataformas, la carga de trabajo de organizar manualmente datos de ganancias y pérdidas suele ser considerable. Las siguientes herramientas pueden ayudar a integrar registros de transacciones y calcular ganancias y pérdidas.

La mayoría de las herramientas son servicios internacionales, el soporte para el sistema fiscal taiwanés aún es limitado, generalmente se usan principalmente para calcular cifras de ganancias y pérdidas. Al declarar realmente, aún se necesita reorganizar según el formato taiwanés. Además, actualmente las herramientas principales son mayormente en inglés, aún no hay soporte completo en chino tradicional, puede requerir algo de adaptación en el uso.

1. Koinly: Soporta la mayoría de exchanges principales y billeteras, proporciona métodos de importación API y CSV, puede organizar automáticamente registros de transacciones y clasificarlos en tipos como trading, transferencias, comisiones, etc., reduciendo la carga de organización manual. Soporta FIFO, LIFO y método de costo promedio, y puede generar reportes de ganancias y pérdidas y resúmenes fiscales, adecuado para usuarios con mayor número de transacciones o operaciones multi-plataforma.
   
   
   
   
2. CoinTracker: Se enfoca en sincronización automática y seguimiento de cartera, soporta conexión API de la mayoría de exchanges, también puede importar datos vía CSV. El sistema calcula automáticamente costo de tenencia y ganancias y pérdidas realizadas, soporta FIFO y LIFO, adecuado para usuarios con registros de trading relativamente simples o que desean entender rápidamente el estado general de activos. La versión gratuita tiene límites en el número de transacciones, cuando el volumen de trading aumenta se necesita actualizar el plan.
   
   
   
   
3. Blockpit (anteriormente Accointing): Proporciona funciones de integración de registros de transacciones, cálculo de ganancias y pérdidas y reportes fiscales, soporta FIFO y método de costo promedio. El anterior Accointing se ha fusionado en Blockpit, las funciones continúan e integran, adecuado para escenarios de volumen de trading medio. La salida sigue siendo principalmente para sistemas fiscales internacionales, al declarar en Taiwán generalmente necesita reorganización adicional.
   
   
   
   
4. Excel/Google Sheets: No depende de herramientas de terceros, puede importar directamente CSV de exchanges, establecer campos propios y lógica de cálculo, organizar completamente los datos según los requisitos de declaración taiwaneses. Adecuado para usuarios con no muchas transacciones o que desean controlar el proceso de cálculo completo, tiene ventajas en control de formato y flexibilidad.
   
   

Para inversores taiwaneses generales con no muchas transacciones (menos de 50 transacciones anuales), usar Excel o Google Sheets para organizar por cuenta propia es generalmente más práctico que suscribirse a herramientas de terceros de pago, porque puedes organizar los datos completamente según el formato de declaración taiwanés, sin necesidad de convertir adicionalmente el formato de salida de herramientas. Los usuarios avanzados con gran volumen de trading u operaciones multi-cadena pueden considerar herramientas como Koinly para reducir la carga de organización, pero aún necesitan verificar por cuenta propia la corrección de los resultados de cálculo.

Resumen de herramientas de declaración fiscal de criptomonedas: Comparación de aplicabilidad en Taiwán e interfaz en chino

¿Cómo exportar registros de trading de ETH en BingX y preparar datos para declaración fiscal?

La interfaz en chino tradicional de BingX simplifica significativamente el trabajo de organización de registros antes de la declaración fiscal. El siguiente es el proceso estándar para exportar registros completos de transacciones de ETH desde BingX, aplicable tanto para registros continuos diarios como para organización anual de declaración fiscal.

1. Iniciar sesión en la cuenta BingX y entrar a la página de registros de trading: Después de iniciar sesión en BingX, ir a la página de "Activos" u "Órdenes", se puede ver el historial completo de transacciones de la cuenta personal. Las transacciones relacionadas con ETH incluyen compra/venta al contado ETH/USDT, posiciones de contratos perpetuos y registros de tasas de financiación.
   
   
2. Seleccionar rango de tiempo para exportar: En la página de registros de trading seleccionar la función "Exportar", establecer el rango de tiempo del año actual (1 de enero al 31 de diciembre). Se recomienda exportar una vez cada trimestre como respaldo, evitando procesar grandes cantidades de datos de una sola vez al final del año y perder información.
   
   
3. Descargar reporte CSV o Excel: BingX soporta exportar registros de trading en formato CSV o Excel, el contenido incluye hora de transacción, dirección de compra/venta, cantidad, precio, comisiones e importe ejecutado. Este reporte puede usarse directamente para calcular ingresos por transacciones de propiedad de ETH, o importarse a herramientas como Koinly para procesamiento automático.
   
   
4. Organizar registros de retiros: La página "Historial de retiros" de BingX muestra todos los registros de retiros a direcciones externas o exchanges taiwaneses. Alinear estos registros con pruebas de transferencias del lado bancario, como base para determinar ingresos nacionales o extranjeros.
   
   
5. Respaldar en dispositivos personales: Los reportes descargados deben conservarse al menos 7 años, para proporcionar en caso de auditorías futuras de la Administración Tributaria. Se recomienda respaldar tanto en computadora personal como servicios en la nube, evitando perder datos clave cuando un solo dispositivo se dañe.
   
   

5 puntos clave a tener en cuenta al declarar impuestos con ethereum

El tratamiento fiscal del ethereum es más complejo debido a sus diversos escenarios de aplicación. A continuación se resumen cinco puntos de atención clave para ayudar a los inversores a reducir riesgos e incertidumbres al declarar impuestos.

1. Mantener registros completos de staking y ingresos DeFi: Las recompensas de staking de ETH, ingresos de minería de liquidez, interacciones DeFi y otras actividades, actualmente las directrices fiscales taiwanesas aún no están claras, pero esto no significa que se puedan omitir los registros. Se recomienda anotar la hora, cantidad y precio de mercado ETH/USD actual cada vez que se reciben recompensas, como base para reconocerlas como ingresos según precio de mercado posteriormente o calcular base de costo. Los registros completos son mucho más fáciles que reconstruir después del hecho, y pueden reducir efectivamente controversias al ser auditado.
   
   
2. El intercambio cripto-cripto no activa tributación, pero la base de costo necesita rastreo: Convertir ETH por otros tokens o hacer cross-chain L2, teóricamente aún no realiza ganancias y pérdidas, no generará obligación tributaria inmediata. Pero al retirar posteriormente para calcular base de costo, se necesita rastrear hasta el costo original de compra en fiat. Si pasó por múltiples intercambios o cross-chains en el medio, los registros completos de transacciones son clave para calcular costos razonablemente.
   
   
3. Riesgo de prevención de lavado de dinero en retiros grandes: Cuando un solo retiro de ETH después de convertir fiat a cuenta personal excede 500,000 dólares taiwaneses, el banco debe reportar a la Oficina de Investigación del Ministerio de Justicia según regulaciones. Pero estar por debajo de 500,000 no significa seguridad absoluta, si hay entradas y salidas frecuentes en poco tiempo, importes anómalos o patrones de trading sospechosos, igualmente puede activar mecanismos de control de riesgo del banco. Mantener frecuencia e importes estables de retiro ayuda a reducir la posibilidad de atención especial.
   
   
4. La exención de ingresos extranjeros no es completamente utilizable hasta 7.5 millones: Muchos inversores de ETH malinterpretan que las ganancias de criptomonedas extranjeras están exentas de impuestos mientras no excedan 7.5 millones, pero el importe de impuesto básico también incluye otros ítems, como beneficios de seguros específicos, ingresos por transacciones de valores, etc. Al planificar ahorro de impuestos, se debe verificar primero cuánto espacio de exención ya ocupan otros ítems, en lugar de juzgar simplemente por el importe de ganancias de ETH.
   
   
5. Los riesgos legales de no declarar son mayores que los importes de impuestos adicionales: No declarar según ley los ingresos de ETH, no solo enfrenta impuestos adicionales, sino que también puede tener intereses moratorios anuales del 15% y multas de 0.5 a 3 veces. Si el importe de evasión fiscal es grande, incluso puede involucrar responsabilidad criminal. Para inversores de ETH de alta frecuencia o grandes ganancias, declarar honestamente y mantener registros completos es el enfoque más estable para participar en el mercado a largo plazo de manera conforme.

Conclusión: Prácticas de tratamiento fiscal de ethereum en Taiwán

Los escenarios de aplicación del ethereum son más diversos comparados con el simple trading al contado, desde contratos perpetuos hasta staking y operaciones DeFi, diferentes tipos de trading pueden afectar la determinación fiscal final. En la situación donde las regulaciones relacionadas taiwanesas continúan desarrollándose, el enfoque más estable es establecer un método de registro que pueda ser rastreado y consistente, como descargar registros de transacciones regularmente, usar consistentemente el mismo método de cálculo de costos, conservar completamente cada transacción y comisión, y distinguir claramente las fuentes de ingresos nacionales y extranjeros. Estos datos básicos no solo afectan el cálculo de ganancias y pérdidas de transacciones individuales, sino que también afectan los resultados de declaración anual general, por lo que establecer hábitos de organización temprano reducirá la carga de procesamiento posterior.

En herramientas y procesos, se puede dividir según diferentes necesidades: las plataformas de trading como fuente de ejecución original y flujo de fondos, herramientas de terceros para organizar datos de operaciones multi-plataforma o on-chain, hojas de cálculo responsables de organización final y verificación según formato de declaración taiwanés. A través de este flujo de trabajo, se puede mantener eficiencia mientras se asegura que la estructura de datos sea clara y verificable; también reservar tiempo de organización antes de la temporada de declaración fiscal puede reducir riesgos de errores por procesamiento de último minuto. Si la escala de trading es grande o involucra múltiples escenarios de operación, también se puede discutir temprano con profesionales familiarizados con criptoactivos, incorporar la organización fiscal en la gestión diaria, en lugar de procesarlo todo de una vez antes de la declaración fiscal.

Lectura adicional

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